Налоги для ИП в 2026 году: какие налоги и страховые взносы платить

В 2026 году ИП платит два обязательных вида платежей – налог по выбранному режиму и страховые взносы. Фиксированный взнос за себя – 57 390 рублей: 49 500 рублей на ОПС и 7 890 рублей на ОМС (ст. 430 НК РФ). При доходе свыше 300 000 рублей к нему добавляется 1% с превышения, но не более 321 818 рублей. Ставка налога зависит от режима: УСН «Доходы» – 6% с поступлений, УСН «Доходы минус расходы» – 15% с прибыли, патент – фиксированная сумма от потенциального дохода региона, ОСНО – НДФЛ 13–22% плюс НДС 20%, НПД – 4–6% без взносов. ИП с сотрудниками дополнительно удерживает НДФЛ с зарплат и платит за них взносы – 30% до базы 2 979 000 рублей в 2026 году. Все платежи, кроме взноса на травматизм, идут через Единый налоговый счет (ЕНС).

Дальше – только суммы, ставки и сроки на 2026 год по НК РФ и данным ФНС.

Системы налогообложения для ИП: какой режим выбрать

ИП выбирает один из пяти режимов – УСН, ОСНО, ПСН, НПД или АУСН. От режима зависят ставка, сроки и лимиты – по доходу, виду деятельности и числу сотрудников.

УСН для ИП – какие налоги платить в 2026 году

ИП на УСН «Доходы» платит 6% со всех поступлений авансовыми платежами ежеквартально; ИП на УСН «Доходы минус расходы» – 15% от разницы между доходами и подтвержденными расходами. Лимит дохода для применения УСН в 2026 году – 450 млн рублей.

• Декларация подается раз в год – до 25 апреля следующего года.
• Авансовые платежи – до 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (28 апреля, 28 июля, 28 октября).
• Налог можно уменьшить на страховые взносы за себя и за сотрудников.
• Нововведение с 2025 года: если доход ИП на УСН превысил 60 млн рублей, появляется обязанность платить НДС – детали ниже в разделе про НДС.

Патентная система (ПСН) – налоги ИП на патенте

ИП на патенте платит фиксированную стоимость патента – 6% от потенциально возможного дохода, установленного регионом, и не сдает декларацию по этому налогу. НДС на ПСН не уплачивается.

• Ограничения: до 15 наемных сотрудников, доход до 60 млн рублей в год.
• Обязательно вести книгу учета доходов (КУД).
• Стоимость патента можно уменьшить на взносы – вплоть до нуля при отсутствии сотрудников.
• Рассчитать стоимость патента можно через официальный калькулятор ФНС на сайте nalog.ru.

ОСНО для ИП – НДФЛ и НДС

ИП на ОСНО платит НДФЛ по прогрессивной шкале 13–22% и НДС 20%, если выручка за квартал превышает 2 млн рублей. Отчетности здесь больше всего, зато режим выгоден при высокой доле расходов или когда ваши контрагенты – плательщики НДС и можно зачесть входной налог.

• Декларация 3-НДФЛ – раз в год, авансы по уведомлениям ФНС.
• Декларация по НДС – ежеквартально до 25-го числа.
• Освобождение от НДС – при выручке менее 2 млн рублей за три последовательных месяца.

НПД и АУСН – альтернативные режимы

ИП на НПД платит 4% при расчетах с физлицами и 6% – с юрлицами, а страховые взносы за себя не уплачивает вовсе. Режим НПД введен Федеральным законом № 422-ФЗ от 27.11.2018 и действует бессрочно на всей территории России. Ограничения НПД: доход до 2,4 млн рублей в год, нельзя нанимать сотрудников, нельзя перепродавать товары чужого производства, нельзя совмещать с другими налоговыми режимами.

АУСН – экспериментальный режим, введенный Федеральным законом № 17-ФЗ от 25.02.2022, с 1 января 2025 года доступный во всех регионах России (до 2025 года действовал только в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане). Условия: до 5 сотрудников, доход до 60 млн рублей, налог рассчитывает ФНС автоматически на основе данных банка, взносы за себя не уплачиваются. Ставки выше обычной УСН: 8% («Доходы») или 20% («Доходы минус расходы»). Работать на АУСН можно только через уполномоченный банк из перечня ФНС – банк передает данные о доходах напрямую в налоговую.

Сравнение налоговой нагрузки по режимам: расчет на примере

Сколько это в рублях – считаем на примере. Алексей из Екатеринбурга, 38 лет, ИП в веб-разработке без сотрудников. Доход за год – 1 200 000 рублей, подтвержденные расходы на технику, ПО и связь – 600 000 рублей. Вот что получится по пяти режимам на его цифрах.

Налоговая нагрузка ИП без сотрудников: доход 1 200 000 ₽/год, расходы 600 000 ₽

Режим	Ставка	Налог к уплате	Взносы за себя	Итого нагрузка	Доля от дохода
УСН «Доходы»	6%	72 000 − 57 390 (вычет) = 14 610 ₽	57 390 + 9 000 (1%) = 66 390 ₽	81 000 ₽	6,75%
УСН «Доходы минус расходы»	15%	80 042 ₽ ((600 000 − 66 390) × 15%, взносы в расходах)	66 390 ₽	146 432 ₽	12,2%
ПСН (условный патент)	6% от потенц. дохода	30 000 ₽ (пример региона)	66 390 ₽	96 390 ₽	8,0%
ОСНО	НДФЛ 13% + НДС 20%	78 000 (НДФЛ) + НДС по факту	66 390 ₽	от 144 390 ₽	от 12%
НПД	6% (с юрлицами)	72 000 ₽	0 ₽	72 000 ₽	6,0%

Что выходит у Алексея: при доходе 1 200 000 рублей и расходах 600 000 рублей дешевле всего НПД – 72 000 ₽, если клиенты – юрлица. С физлицами ставка НПД 4%, выйдет еще меньше. УСН «Доходы» с вычетом взносов рядом – 81 000 ₽, зато без лимита 2,4 млн ₽. УСН «Доходы минус расходы» выигрывает только когда расходы больше 60% от дохода, а здесь 50% – поэтому проигрывает. ОСНО имеет смысл, если работаете с крупными плательщиками НДС и входной налог к вычету большой.

Учтите: расчет ориентировочный. Итог зависит от региональных ставок, вида деятельности и льгот. Точную сумму проверьте в калькуляторе ФНС на nalog.ru или уточните у налогового консультанта.

Страховые взносы ИП за себя в 2026 году

Фиксированный страховой взнос ИП за 2026 год составляет 57 390 рублей согласно ст. 430 НК РФ: 49 500 рублей – на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и 7 890 рублей – на обязательное медицинское страхование (ОМС). Взнос уплачивается до 31 декабря вне зависимости от наличия дохода и факта ведения деятельности.

Дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 рублей

Если годовой доход ИП превысил 300 000 рублей, с суммы превышения уплачивается дополнительный взнос 1% – не позднее 1 июля следующего года. Формула: (Доход − 300 000) × 1%.

• Максимальный дополнительный взнос – 321 818 рублей.
• Совокупный максимум взносов за год – 379 208 рублей (57 390 + 321 818).
• На УСН «Доходы минус расходы» для расчета 1% базой являются доходы за вычетом расходов – позиция подтверждена Определением КС РФ № 208-О от 30.01.2020 и практикой ВС РФ.
• На ПСН базой для расчета 1% является потенциально возможный доход, установленный регионом, а не фактическая выручка.

Когда ИП освобожден от взносов при нулевом доходе

Фиксированные взносы ИП платит всегда – даже без дохода и без деятельности. Нулевая декларация не освобождает. Исключения – только из п. 7 ст. 430 НК РФ.

Взносы не начисляются за периоды:

• военной службы по призыву;
• ухода за ребенком до 1,5 лет (не более 6 лет в совокупности на всех детей);
• ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или лицом старше 80 лет;
• проживания за рубежом с супругом-дипломатом или военнослужащим-контрактником.

Чтобы получить освобождение, подайте в ФНС заявление с подтверждающими документами. ИП на НПД и АУСН взносы за себя не платят по условиям режимов.

Как ИП уменьшить налог на страховые взносы

ИП на УСН «Доходы» и на патенте вправе уменьшить исчисленный налог на всю сумму страховых взносов за себя – вплоть до нуля при отсутствии сотрудников.

Уменьшение УСН на взносы в 2026 году – пошаговый порядок

С 2023 года ИП на УСН уменьшает авансы на взносы, подлежащие уплате в текущем году, – перечислять их на ЕНС заранее не обязательно. Правило закреплено в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ (ред. с 01.01.2023).

1. Рассчитать аванс по УСН за квартал: Доходы за квартал × 6%.
2. Вычесть взносы, которые должны быть уплачены в текущем году: фиксированные 57 390 рублей – полностью, дополнительный 1% – в пределах суммы, подлежащей уплате за текущий год.
3. Подать уведомление об исчисленных суммах аванса по УСН – до 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Для самих взносов уведомление не подается.
4. Отразить уменьшение в строках 140–143 годовой декларации по УСН.

При наличии сотрудников уменьшение налога ограничено 50% от исчисленной суммы.

Уменьшение патента на взносы

ИП на патенте без сотрудников уменьшает стоимость патента на 100% взносов, подлежащих уплате в периоде действия патента, подав уведомление в ФНС по форме КНД 1112021 (утв. Приказом ФНС России № ЕД-7-3/673@). Уведомление подается до окончания срока действия патента – после истечения срока уменьшение не применяется.

Если взносы превышают стоимость патента, остаток переносится на следующий патент или на налог по УСН при совмещении режимов. Пример: патент стоит 30 000 рублей, взносы – 57 390 рублей. Патент обнуляется полностью, остаток 27 390 рублей переносится на следующий патент или на УСН.

Налоговые каникулы для новых ИП в 2026 году

Впервые зарегистрированные ИП в ряде регионов вправе применять нулевую ставку по УСН или ПСН в течение двух налоговых периодов подряд – это право предусмотрено п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50 НК РФ. Срок действия федеральной нормы, разрешающей регионам вводить каникулы, продлен до 31 декабря 2027 года. Конкретные условия устанавливаются законом субъекта РФ – не все регионы воспользовались этим правом.

• Условия: производственная, социальная, научная деятельность или бытовые услуги населению.
• Ограничение по доходу – не более 150 млн рублей за налоговый период.
• Страховые взносы за себя при каникулах все равно уплачиваются в полном объеме.
• Проверить, действуют ли каникулы в конкретном регионе, можно в реестре региональных законов на сайте nalog.ru.

НДС для ИП: когда и сколько платить

С 1 января 2025 года ИП на УСН с годовым доходом свыше 60 млн рублей обязан платить НДС – это установлено Федеральным законом № 176-ФЗ от 12.07.2024, внесшим изменения в гл. 21 НК РФ. Обязанность возникает с 1-го числа месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом), в котором доход превысил 60 млн ₽ (ФЗ № 176-ФЗ), – уточните момент возникновения обязанности у налогового консультанта. Доступны две ставки: 5% без права на вычет входного НДС или 20% с правом на вычет. Выбранная ставка фиксируется на 12 последовательных налоговых периодов (кварталов) – досрочно сменить ее нельзя.

Пороги НДС для ИП на УСН в 2026 году

Годовой доход	Доступные ставки НДС	Право на вычет
До 60 млн ₽	НДС не уплачивается	–
60–250 млн ₽	5% или 20%	Нет (5%) / Да (20%)
Свыше 250 млн ₽	10% или 20%	Да

Как выбрать между 5% и 20%: закупаете много у плательщиков НДС – считайте входной налог. Пример с выручкой 100 млн рублей и входным НДС 10 млн: при 20% к уплате 20 млн − 10 млн = 10 млн рублей, при 5% – 5 млн без вычета. Здесь 5% дешевле. Если входной НДС больше 15 млн, выгоднее уже 20% с вычетом.

ИП на ОСНО платит НДС 20% по умолчанию и вправе получить освобождение при выручке менее 2 млн рублей за три последовательных месяца. ИП на ПСН НДС не платит. Декларация по НДС подается ежеквартально до 25-го числа.

Налоги и взносы ИП за сотрудников

ИП-работодатель выступает налоговым агентом по НДФЛ и обязан ежемесячно удерживать налог из зарплаты сотрудников, а также уплачивать страховые взносы – 30% от начисленного дохода до предельной базы 2 979 000 рублей в 2026 году.

НДФЛ с зарплаты сотрудников: прогрессивная шкала 2026 года

ИП удерживает НДФЛ по ставке 13% с дохода сотрудника до 2 400 000 рублей в год, 15% – с дохода от 2 400 000 до 5 000 000 рублей, и далее по нарастающей до 22%.

Прогрессивная шкала НДФЛ 2026 года

Годовой доход сотрудника	Ставка НДФЛ
До 2 400 000 ₽	13%
2 400 001 – 5 000 000 ₽	15%
5 000 001 – 20 000 000 ₽	18%
20 000 001 – 50 000 000 ₽	20%
Свыше 50 000 000 ₽	22%

Числовой пример: сотрудник с зарплатой 250 000 рублей в месяц получает 3 000 000 рублей в год. НДФЛ: 2 400 000 × 13% + 600 000 × 15% = 312 000 + 90 000 = 402 000 рублей за год.

Сроки перечисления НДФЛ: за период с 1-го по 22-е число – до 28-го числа текущего месяца; за период с 23-го по последнее число – до 5-го числа следующего месяца. Форма 6-НДФЛ подается ежеквартально до 25-го числа.

Страховые взносы за сотрудников: ставки и предельная база

Страховые взносы за сотрудников в 2026 году составляют 30% от начисленного дохода до предельной базы 2 979 000 рублей и 15,1% – с суммы сверх этого порога (ст. 425 НК РФ). Предельная база ежегодно индексируется постановлением Правительства РФ.

ИП, включенные в реестр МСП (малого и среднего предпринимательства), вправе применять льготный тариф 15% с выплат, превышающих 1,5 МРОТ в месяц, – это право закреплено в ст. 427 НК РФ. МРОТ в 2026 году – 27 093 рубля, значит, льготный тариф применяется к части зарплаты свыше 40 639,50 рубля. К части зарплаты в пределах 1,5 МРОТ применяется стандартный тариф 30%. Проверить статус в реестре МСП можно на сайте ФНС (rmsp.nalog.ru). Расчет по страховым взносам (РСВ) подается ежеквартально до 25-го числа.

Взнос на травматизм – почему он не входит в ЕНС

Взнос на травматизм уплачивается отдельным платежом напрямую в Социальный фонд России (СФР) до 15-го числа следующего месяца – он не входит в Единый налоговый счет и имеет отдельные реквизиты СФР.

Ставки – от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска, установленного Федеральным законом № 179-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». Всего установлено 32 класса профессионального риска. Класс риска присваивается по основному виду деятельности ИП (ОКВЭД) при регистрации в СФР. Отчетность – форма ЕФС-1 в СФР, раздел 2.

Что это значит на практике: если отправить взнос на травматизм через ЕНС, платеж не зачтут – появится недоимка перед СФР и одновременно переплата на ЕНС. Вернуть деньги с ЕНС и оплатить заново по реквизитам СФР получится только за несколько рабочих дней.

Имущественные налоги ИП

ИП платит налог на имущество, земельный и транспортный налоги как физическое лицо – по уведомлению от ФНС, срок уплаты единый для всех трех налогов: 1 декабря.

• Налог на имущество – рассчитывается от кадастровой стоимости, ставка до 2%.
• Земельный налог – до 0,3% для сельхозземель и ИЖС, до 1,5% для прочих категорий.
• Транспортный налог – зависит от мощности двигателя и региона.

ИП на УСН, ПСН и НПД освобождены от налога на имущество, используемое в предпринимательской деятельности, – при условии подачи заявления в ФНС с указанием конкретных объектов. Самостоятельно рассчитывать имущественные налоги не нужно: ФНС присылает уведомление в личный кабинет или по почте.

Единый налоговый счет: как платить налоги ИП в 2026 году

С 2023 года все налоги и взносы ИП, кроме взноса на травматизм, платят единым платежом на ЕНС – ФНС сама распределяет деньги: сначала закрывает недоимки, потом текущие налоги, затем пени и штрафы.

• Один КБК для всех платежей через ЕНС.
• Уведомление об исчисленных суммах подается до 25-го числа, когда срок уплаты наступает раньше срока декларации (например, для авансов по УСН).
• При переплате средства остаются на ЕНС – их можно вернуть или зачесть, но только после разноски ФНС (обычно занимает 1–3 рабочих дня).
• Сальдо ЕНС и историю операций можно отслеживать в личном кабинете ИП на nalog.ru в разделе «Единый налоговый счет».

Календарь налоговых платежей ИП на 2026 год

Ключевые даты для ИП в 2026 году: авансы по УСН – до 28 апреля, 28 июля, 28 октября; годовой налог по УСН – до 28 апреля 2027 года; фиксированные взносы за себя – до 31 декабря 2026 года; дополнительный взнос 1% – до 1 июля 2027 года.

Сводный календарь платежей ИП на 2026 год

Платеж	Срок	Куда платить	Примечание
Аванс по УСН (I квартал)	28 апреля 2026	ЕНС	Уведомление до 25 апреля
Аванс по УСН (II квартал)	28 июля 2026	ЕНС	Уведомление до 25 июля
Аванс по УСН (III квартал)	28 октября 2026	ЕНС	Уведомление до 25 октября
Налог по УСН за год	28 апреля 2027	ЕНС	Декларация до 25 апреля 2027
Фиксированный взнос за себя	31 декабря 2026	ЕНС	57 390 ₽ (ОПС + ОМС)
Дополнительный взнос 1%	1 июля 2027	ЕНС	С дохода свыше 300 000 ₽ за 2026 год
Взносы за сотрудников	28-е число каждого месяца	ЕНС	Уведомление до 25-го числа
НДФЛ за сотрудников (1–22-е)	28-е число текущего месяца	ЕНС	Форма 6-НДФЛ – ежеквартально
НДФЛ за сотрудников (23-е – конец месяца)	5-е число следующего месяца	ЕНС	–
Взнос на травматизм	15-е число следующего месяца	СФР (отдельные реквизиты)	Не через ЕНС! Форма ЕФС-1
Налог на имущество / земля / транспорт	1 декабря 2026	ЕНС	По уведомлению ФНС
Патент (первый платеж)	В течение 90 дней с начала действия	ЕНС	Если срок патента ≥ 6 месяцев
Патент (второй платеж)	До окончания срока патента	ЕНС	Оставшаяся сумма
Уведомления об исчисленных суммах	25-е число каждого месяца	ФНС (через ЛК или ЕНС)	Для всех платежей без декларации

Что грозит ИП за нарушение сроков уплаты налогов

За просрочку по налогам начисляются пени – 1/300 ключевой ставки Банка России за каждый день (ст. 75 НК РФ). Их считают автоматически на отрицательное сальдо ЕНС.

• Штраф за неуплату налога – 20% от суммы недоимки; при доказанном умысле – 40%.
• Штраф за непредставление уведомления об исчисленных суммах – 200 рублей за каждый документ.
• Штраф за непредставление декларации – 5% от суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки, минимум 1 000 рублей, максимум 30% от суммы налога.
• Блокировка расчетного счета – при задолженности свыше 3 000 рублей и просрочке более 75 дней, которые отсчитываются от истечения срока исполнения требования об уплате (ст. 76 НК РФ), а не от даты возникновения задолженности.
• Штраф за неудержание НДФЛ с сотрудников – 20% от суммы, которую следовало удержать и перечислить.

Проверяйте сальдо ЕНС в кабинете на nalog.ru раз в месяц и отправляйте уведомления до 25-го числа. Пени начислят, даже если деньги на ЕНС есть, но уведомление не подали – без него ФНС не разнесет платеж.

Информация в статье носит ознакомительный характер и не является налоговой консультацией. Для принятия решений по конкретной ситуации рекомендуется обратиться к квалифицированному налоговому консультанту или в ФНС.

Часто задаваемые вопросы о налогах и взносах ИП

Какой налог самый выгодный для ИП?

Для большинства ИП без сотрудников с доходом до 2,4 млн рублей выгоден НПД (4–6%, без взносов). При более высоком доходе оптимальным, как правило, оказывается УСН «Доходы» 6% с вычетом взносов или патент – если потенциальный доход по региону ниже реального дохода ИП.

Какие налоги должен платить ИП за себя?

ИП за себя платит налог по выбранному режиму и фиксированный страховой взнос 57 390 рублей в 2026 году плюс 1% с дохода свыше 300 000 рублей. На НПД и АУСН взносы за себя не уплачиваются.

Сколько ИП платит страховых взносов за себя?

В 2026 году фиксированный взнос составляет 57 390 рублей: 49 500 рублей – ОПС, 7 890 рублей – ОМС. Максимальный дополнительный взнос 1% – 321 818 рублей. Совокупный максимум взносов за год – 379 208 рублей.

Какие налоги должен платить ИП без дохода?

ИП без дохода обязан уплатить фиксированный страховой взнос 57 390 рублей – налог по режиму при нулевом доходе равен нулю. Исключение: военная служба по призыву, уход за ребенком до 1,5 лет, уход за инвалидом I группы – в эти периоды взносы не начисляются при условии подачи заявления в ФНС.

Какие налоги и взносы платит ИП на патенте с сотрудниками?

ИП на патенте с сотрудниками платит стоимость патента (уменьшенную не более чем на 50% при наличии работников), страховые взносы за себя, НДФЛ и страховые взносы за каждого сотрудника – 30% до предельной базы 2 979 000 рублей плюс взнос на травматизм от 0,2% в СФР.